Us Steuersatz Aktienoptionen

Steuersatz auf Ausübung Aktienoptionen Wenn Sie eine Aktienoption ausüben, betrachtet die IRS Gewinne als Kapitalgewinn in den meisten Fällen. Dies gilt sowohl für gehandelte Aktienoptionen als auch für Mitarbeiteraktienoptionen. Sobald Sie dies wissen, dauert es viel von der Verwirrung aus der Bestimmung der Steuersätze, die gelten. Allerdings kann es Komplikationen, abhängig von der Art der Aktienoption Sie ausüben. Optionen Steuersätze Wenn Sie eine Option kaufen oder vergebene Optionen von Ihrem Arbeitgeber, haben Sie keine eigenen Aktien. Wenn Sie die Option ausüben, werden Gewinne als Kapitalgewinn betrachtet, außer bei nicht qualifizierten Mitarbeiteroptionen. Da die Aktien in der Regel schnell verkauft werden, haben Sie in der Regel einen kurzfristigen Kapitalgewinn. Ihr Gewinn wird daher mit dem gleichen Satz besteuert wie das ordentliche Einkommen. Sollten Sie die Aktien nach dem Kauf länger als ein Jahr halten, wird dies zu einem langfristigen Kapitalgewinn und einem Steuersatz von 15 Prozent. Die wichtige Sache zu erinnern ist, dass die Länge der Zeit, die Sie besitzen die Aktien bestimmt, welche Steuersätze gelten, nicht, wie lange Sie die Optionen vor der Ausübung gehalten. Nicht qualifizierte Optionen Wenn Sie nicht qualifizierte Mitarbeiteraktienoptionen ausüben, wird Ihr Gewinn zum Zeitpunkt der Ausübung als Vergütung anstelle eines Kapitalgewinns angesehen und als solcher in Ihrem W-2-Formular ausgewiesen. Sie zahlen Steuern zu den Lohnsätze. Wenn Sie die Aktien halten statt sie sofort zu verkaufen, ist jede weitere Aufwertung der Aktie ein Kapitalgewinn. Nehmen Sie zum Beispiel an, dass Sie nicht qualifizierte Optionen mit einem Ausübungspreis von 15 pro Aktie haben und die Option mit 25 je Aktie ausüben. Ihr Gewinn von 10 pro Aktie gilt als Entschädigung. Wenn Sie die Aktien halten und der Kurs schließlich auf 30 pro Aktie steigt und Sie sich entscheiden zu verkaufen, die zusätzliche Erhöhung von 5 pro Aktie aufgetreten, während Sie tatsächlich im Besitz der Aktie und ist ein Kapitalgewinn. Wenn Sie die Aktie für mehr als ein Jahr besitzen, haben Sie einen langfristigen Kapitalgewinn. Andernfalls ist es ein kurzfristiger Gewinn. Incentive-Aktienoptionen Unternehmen vergeben bisweilen Anreiz-Aktienoptionen (ISOs) an geschätzte Mitarbeiter. Eine ISO hat einen Steuervorteil, vorausgesetzt, Sie erfüllen bestimmte Bedingungen. Der gesamte Gewinn aus der Ausübung und schließlich Verkauf der Optionen wird zu einem langfristigen Kapitalgewinn. Sie müssen mindestens ein Jahr warten, nachdem die Optionen vergeben wurden, bevor Sie sie ausüben. Sie müssen dann die Aktie für ein weiteres Jahr halten. Angenommen, Sie haben ISOs mit einem Ausübungspreis von 15 pro Aktie, und Sie warten mehr als ein Jahr, um den Ausübungspreis zu zahlen, wenn die Aktie bei 25 pro Aktie verkauft wird. Ein Jahr später ist der Preis bis zu 30 pro Aktie gegangen und Sie verkaufen. Alle Ihre Gewinn von 15 pro Aktie wird als langfristiger Kapitalgewinn besteuert. Gehandelte Optionen Wenn Sie einen gehandelten Optionskontrakt kaufen, zahlen Sie eine Prämie. Dies bedeutet, dass die Steuerbemessungsgrundlage bei der Ausübung der Option aus dem Ausübungspreis, der gezahlten Prämie und den Transaktionskosten besteht. Ihr Gewinn ist immer ein Kapitalgewinn in Höhe des Erlöses aus dem Verkauf der Aktie abzüglich der Bemessungsgrundlage. Da die meisten der Zeit, die Sie wahrscheinlich sofort die Aktien zu verkaufen, wird Ihr Gewinn zu normalen Steuersätzen als kurzfristige Kapitalgewinn besteuert. Allerdings, wenn Sie halten die Aktie für mindestens ein Jahr, wird Ihr Gewinn zu einem langfristigen Kapitalgewinn. Die gleiche Regel gilt für Put-Optionen, die Ihnen das Recht zu verkaufen, anstatt kaufen, eine Sicherheit zu einem festgelegten Preis. Dies bedeutet, Sie müssen die Aktie für mehr als ein Jahr, bevor Sie verkaufen, um eine Put-Option ausüben. Wenn Sie eine Option zum Kauf Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen erhalten, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Ausübung der Option oder wenn Sie die Option oder Lager erhalten haben, erhalten, wenn Sie die Option ausüben. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihr Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251 (PDF). Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen besondere Haltedauer Anforderungen, müssen Sie Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerbares Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite Zuletzt aktualisiert am: Oktober 10, 2016